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增值税小领域纳税人在纳税仔肩发生时间2020年3月1日至12月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，依据1%征收率开具增值税发票。

伪如增值税小领域纳税人取得答税出卖效好，纳税仔肩发生时间在2020年2月晦以前，则适用3%征收率征收增值税的，依据3%征收率开具增值税发票。

伪如挑供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民挑供必需生活物资快递收派服务，那么这单方服务取得的效好，免征增值税。

下面俺们不停讲解小领域纳税人增值税申报外的填写要点。

肇始，俺们来望望免征增值税的出卖额等项主意填写，掀开《增值税纳税申报外(小领域纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细外》，找到免税项目回响反映栏次，将免征增值税的出卖额直接填入就可以啦。

接下来减按1%征收率征收增值税的出卖额的填写熟手在行可要认真了，分情况分步骤，让俺们举个例子，望望认真怎么填报吧。

A 公司，是从事零件加工业的按季度申报的增值税小领域纳税人。

例一，季度出卖额超过30万元的，今朝年第二季度出卖效好为40.4万元含税，开具了1%的增值税清淡发票，不及享福小领域纳税人季度出卖额未达30万元免征增值税政策，可以享福减按1%缴纳增值税的优惠政策。

第一步

将减按1%征收率征收增值税的不含税出卖额，也就是40万元填写在《增值税纳税申报外（小领域纳税人适用）》第一栏答征增值税不含税出卖额3%征收率及第三栏税控器具开具的清淡发票不含税出卖额里。

第二步

40万*3%=1.2万元，则填在第15栏本期答纳税额，对答减征的增值税答纳税额40万元*2%=0.8万元，填写在第16栏本期答纳税额减征额栏次，第20栏答纳税额符切吻契适合计则自走计算出0.4万元。

第三步

同时填写增值税减免税申报明细外，减税项目回响反映栏次。减税性质代码及名称选择对湖北省外的小领域纳税人减按1%征收率征收增值税选项，本期答纳税额减征额8000元填入第二列本期发生额里。

例二，季度出卖额不超过30万元的，如第二季度出卖效好为20.2万元，开具了1%的增值税清淡发票。发票价税符切吻契适合计20.2万元，可直接享福季度出卖额未达30万元免征增值税政策。

①

将不含税出卖额20.2÷（1+1%）=20万元，全盘填入第十栏小微企业免税出卖额里，

并自走带出的第九栏免税出卖额。

②

认真小微企业免税额仍依据3%征收率计算，即20万元*3%=0.6万元，填入第17栏本期免税额和第18栏“其中：小微企业免税额”，但无需填写增值税减免税申报明细外，如此就挺好啦，很方便吧。

终极需求挑醒您：

一要区分是按月依然按季申报的。二是计算不含税出卖额等于含税出卖额除以1+征收率。伪如开具的是1%征收率增值税清淡发票这一式除以1+1%，而非除以1+3%。

①

将不含税出卖额20.2÷（1+1%）=20万元，全盘填入第十栏小微企业免税出卖额里，

并自走带出的第九栏免税出卖额。

②

认真小微企业免税额仍依据3%征收率计算，即20万元*3%=0.6万元，填入第17栏本期免税额和第18栏“其中：小微企业免税额”，但无需填写增值税减免税申报明细外，如此就挺好啦，很方便吧。

终极需求挑醒您：

一要区分是按月依然按季申报的。二是计算不含税出卖额等于含税出卖额除以1+征收率。伪如开具的是1%征收率增值税清淡发票这一式除以1+1%，而非除以1+3%。

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